Si tienes una propiedad en España y no resides aquí, Hacienda espera una declaración incluso si la vivienda está vacía. Y desde el 23 de junio las fechas no son las mismas.
El Modelo 210 es la autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Lo presenta quien obtiene rentas en España sin ser residente permanente. Para un propietario en Benalmádena, eso significa tres situaciones distintas: la propiedad vacía, la propiedad alquilada y la propiedad vendida. Cada una tiene su cálculo y su plazo.
Es independiente del IBI: pagar el impuesto municipal no te exime de presentarlo.
Caso 1: la propiedad está vacía o la usas tú
Aunque no ingreses un euro, Hacienda calcula una renta por tener el inmueble a tu disposición. Se calcula sobre el valor catastral, no sobre lo que pagaste ni sobre lo que vale hoy:
- 1,1% del valor catastral si el municipio lo revisó en el periodo impositivo o en los diez anteriores.
- 2% en el resto de casos.
Para los ejercicios 2023, 2024 y 2025 se aplica una regla más amplia: basta con que la revisión catastral entrara en vigor a partir del 1 de enero de 2012. Es la que corresponde a la declaración que vence este 31 de diciembre, y deja a muchos propietarios en el 1,1% en lugar del 2%.
Sobre esa base se aplica el tipo: 19% si resides en la UE, Islandia, Noruega o Liechtenstein, y 24% para el resto.
Un ejemplo. Un apartamento con valor catastral revisado de 90.000 euros: la base es 990 euros, y la cuota, 188,10 euros al año para un residente comunitario. La cifra puede parecer pequeña, pero dejarla sin declarar durante años puede generar una deuda tributaria cuando Hacienda la regulariza, además de los recargos por multas e intereses que correspondan.
Un punto importante: para la renta imputada, no puedes computar deducciones por gastos. Ninguna.
Caso 2: la casa está alquilada
Aquí se declara el rendimiento derivado del alquiler, tomando como referencia los importes íntegros devengados y aplicando, cuando corresponda, los gastos deducibles. Y ahí hay una diferencia que vale dinero:
- Si resides en la UE, Islandia, Noruega o Liechtenstein puedes deducir los gastos vinculados al alquiler, en los términos de la ley del IRPF (estos son, entre otros, el IBI, la basura, derramas o la comunidad de vecinos. Si incluyes la luz y el agua, también se podría deducir como gasto).
- Si resides fuera de ese ámbito, no puedes deducir nada. Tributas sobre el ingreso bruto, al 24%.
Para un propietario británico tras el Brexit el cambio es sustancial: mismo alquiler, misma casa, más impuesto.
Los plazos cambiaron en junio
La Orden HAC/623/2026, de 12 de junio, publicada en el BOE el 23 de junio, modificó el calendario del Modelo 210.
Lo que vence ahora:
- Renta imputada de 2025: hasta el 31 de diciembre de 2026. Sigue el plazo antiguo.
- Alquiler de julio a septiembre de 2026, declarado por separado: del 1 al 20 de octubre de 2026. Este mes.
Lo que cambia a partir de aquí:
- Alquiler de octubre a diciembre de 2026, y todo el alquiler de 2026 declarado de forma agrupada: del 1 al 20 de abril de 2027.
- Renta imputada de 2026: del 1 de abril al 31 de diciembre de 2027. La ventana ya no se abre el 1 de enero.
La Agencia Tributaria publicó un aviso aclarando que los alquileres devengados entre abril y septiembre de 2026 declarados sin agrupar mantienen sus plazos antiguos. Si declaras trimestre a trimestre, octubre sigue siendo tu mes.
Caso 3: vendes la casa
Cuando un no residente vende, el comprador está obligado a retener el 3% del precio e ingresarlo a Hacienda, con el Modelo 211. Ese 3% es un pago a cuenta de IRPF (ganancias, no de impuesto de no residentes del modelo 210). Cabe añadir que es un pago a cuenta de IRPF. El impuesto final podría ser mayor o menor, generando una deuda o un crédito, que habrá que atender dentro de los siguientes cuatro meses, tras la firma de la escritura de compraventa.
El vendedor presentará, después su Modelo 210 declarando la ganancia (o pérdida): la diferencia entre el valor de transmisión y el de adquisición, con sus gastos e impuestos. Si hay beneficio, se le aplica el 19%. Si la retención del 3% superó la cuota que toque pagar, se pide la devolución del exceso; si se quedó corta, se ingresa la diferencia.
Este caso lo desarrollamos, con los demás impuestos de la operación, en Vender una propiedad en España siendo no residente.
Tres errores que vemos repetirse
- Creer que el IBI sustituye al 210. Son impuestos distintos, uno municipal y otro estatal.
- No declarar la renta imputada porque la casa está vacía. Es precisamente el caso que obliga a declararla.
- Dejar la regularización para el momento de la venta. Como regla general, el derecho de la Administración a determinar la deuda tributaria prescribe a los cuatro años, aunque el cómputo depende de las circunstancias del caso.
La misma Orden crea además un anexo nuevo con el desglose de gastos deducibles de los inmuebles arrendados: quien alquila tendrá que justificar con más detalle lo que se deduce.
Esta nota explica el mecanismo, no sustituye a un asesor fiscal. Tus cifras dependen del valor catastral, tu país de residencia y el convenio de doble imposición que aplique.
Si vas a vender una casa en Benalmádena y no resides en España, conviene saber antes de poner el precio qué parte se va en impuestos y qué documentación vas a necesitar.
Si prefieres hablarlo, llámanos: +34 661 41 01 38.
