Êtes-vous un Non-Résident Vendant Votre Propriété en Espagne ? Ceci Vous Devriez Savoir
Vendre une propriété en Espagne en tant que non-résident implique des obligations fiscales spécifiques. Ce guide détaille les impôts lors de la vente d’une propriété en tant que non-résident en Espagne et comment les gérer correctement.
Qui est considéré comme non-résident ?
Selon l’Agence Fiscale, les non-résidents sont ceux qui :
✔ Ne passent pas plus de 183 jours par an en Espagne.
✔ N’ont pas leur activité économique principale dans le pays.
✔ Leur conjoint et enfants mineurs ne vivent pas en Espagne.
Impôts Clés Lors de la Vente en tant que Non-Résident
1. IRNR (Impôt sur le Revenu des Non-Résidents).
Impôt sur les plus-values de la vente :
- Calcul :
- (Prix de vente) – (Prix d’achat + frais de notaire + améliorations justifiées) = Plus-value.
- Si la propriété était louée, l’amortissement fiscal est déduit.
- Taux d’imposition :
- 19% pour les citoyens de l’UE, de la Norvège et de l’Islande.
- 24% pour les autres pays.
Exemption clé (depuis 2015) :
Les citoyens de l’UE/EEE peuvent éviter l’impôt s’ils réinvestissent la totalité dans leur résidence principale dans leur pays de résidence.
2. Plus-value Municipale (IIVTNU)
Impôt local sur l’augmentation de la valeur du terrain urbain :
- Il est payé par les résidents et les non-résidents.
- L’acheteur peut retenir le montant pour garantir le paiement.
- S’il n’est pas réglé, la propriété est redevable de la dette, affectant le nouveau propriétaire.
Procédures Spéciales pour les Non-Résidents
✅ Retenue de 3% :
L’acheteur retient généralement ce pourcentage du prix de vente pour couvrir d’éventuels impôts impayés. Exception : Si le vendeur présente un certificat de l’Agence Fiscale attestant de sa solvabilité fiscale.
Formulaire 210 :
Le vendeur doit déclarer la plus-value sur ce formulaire dans les 4 mois suivant la vente. Il peut ainsi récupérer une partie de la retenue ou payer le montant restant dû.
Recommandations pour une Vente Sans Problèmes
- Inclure des clauses claires dans le contrat de réservation concernant :
- Les retenues fiscales.
- Le paiement des plus-values, de l’IBI et des taxes municipales.
- Conserver toute la documentation : Factures d’améliorations, actes notariés, etc.
- Obtenir des conseils d’experts : Un agent spécialisé évite les erreurs coûteuses.
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